業務委託のあん摩マッサージ指圧師の確定申告｜経費・青色申告・インボイスの基本

「訪問マッサージの会社と業務委託契約を結んだら、自分で確定申告をするように言われた」。「出張施術を始めたけれど、何を経費にできるのかわからない」。あん摩マッサージ指圧師は、業務委託や出張施術など、雇用ではない形で働く人も多い資格です。

業務委託で受け取る報酬は、給料ではなく事業の収入として扱われるのが一般的で、原則として自分で確定申告をして所得税を納める必要があります。会社員のように年末調整はないため、収入と経費を自分で記録しておくことが大切です。

この記事では、確定申告が必要になる場合、経費にできるもの、開業届と青色申告、インボイス制度、保険と住民税の注意点を順番に解説します。出張施術の届出については出張開業の記事もあわせて確認してください。

「確定申告や保険の手続きが不安なので、雇用で働く選択肢も知りたい」という方は、 治療家コネクトのLINE無料相談で話を聞くこともできます。

業務委託の報酬は確定申告が必要？

結論として、業務委託や出張施術で得た報酬から経費を引いた所得があり、所得税が発生する場合は、確定申告が必要です。確定申告の期間は、原則として翌年の2月16日から3月15日までです（国税庁）。

給料と報酬の違い

項目	雇用（給料）	業務委託（報酬）
所得の種類	給与所得	事業所得または雑所得
税金の手続き	勤務先の年末調整	自分で確定申告
経費	給与所得控除で一律に差し引かれる	実際にかかった経費を差し引ける
健康保険・年金	勤務先の社会保険に加入することが多い	国民健康保険・国民年金に自分で加入

報酬から源泉徴収されているか確認する

業務委託の報酬は、支払う側が所得税を差し引いている場合と、差し引いていない場合があります。報酬の明細や、年末に受け取る支払調書などで確認しておきましょう。差し引かれている場合は、確定申告で精算することで、納めすぎた税金が戻ることもあります。

雇用と業務委託を掛け持ちしている場合

治療院に雇用されながら、休日に出張施術をしているといった場合も、出張施術の所得が年間20万円を超えると、原則として確定申告が必要です（国税庁）。副業として働く場合の考え方はあん摩マッサージ指圧師の副業の記事で紹介しています。

事業所得と雑所得の違い

業務委託の報酬は、継続して事業として行っている場合は事業所得、副業として小さく行っている場合は雑所得として申告するのが一般的です。事業所得にすると、青色申告特別控除が使えたり、赤字をほかの所得と差し引きできたりする場合があります。どちらにあたるかは、収入の規模や継続性、帳簿をつけているかなどで判断されるため、迷う場合は税務署に確認しましょう。

経費にできるものと、帳簿のつけ方

事業の収入を得るために必要な支出は、経費として所得から差し引けます。経費をきちんと記録しておくと、納める税金を正しく計算できます。

経費にしやすいもの

• 訪問や出張のための交通費、ガソリン代、駐車場代
• 施術着、タオル、マッサージ用のオイルなどの消耗品
• 施術用のベッドや機器（金額によっては数年に分けて経費にする）
• 技術を学ぶための研修費や書籍代
• 施術中の事故に備える賠償責任保険の保険料
• 予約や連絡に使うスマートフォンの通信費（仕事で使う割合の分）

経費にできないもの

• 私生活のための買い物や食事代
• 国民健康保険料や国民年金保険料（経費ではなく、所得控除として差し引く）
• 所得税や住民税

交通費を請求できる場合

訪問マッサージの業務委託では、交通費が報酬とは別に支払われる場合と、報酬に含まれている場合があります。別に支払われた交通費を収入に含めずに経費だけ計上すると、計算が合わなくなるので注意しましょう。契約書で交通費の扱いを確認しておくと安心です。

帳簿と領収書の保存

収入と経費は、日付、取引先、金額、内容がわかるように記録しておきましょう。国税庁の案内では、帳簿は7年間、書類によっては5年間の保存が求められています。領収書やレシートは月ごとにまとめておくと、申告のときに慌てずにすみます。会計ソフトやアプリを使うと、記録の手間を減らせます。

家と仕事で共用しているものの経費

自宅で予約の電話を受けたり、施術用品を保管したりしている場合は、家賃や電気代の一部を経費にできることがあります。その場合は、仕事で使っている面積や時間の割合など、説明できる根拠をもとに計算しましょう。車を私用と仕事で使っている場合も同じで、走行距離などをもとに仕事の割合を決めておくと安心です。根拠のない高い割合で経費にすると、税務署から指摘を受けるおそれがあります。

申告の方法

確定申告書は、国税庁の「確定申告書等作成コーナー」で作成でき、e-Taxで送信すれば税務署に行かずに申告できます。スマートフォンとマイナンバーカードを使った申告にも対応しています。初めての申告で不安な場合は、申告期間中に税務署で開かれる相談会を利用する方法もあります。

開業届・青色申告・インボイスと、保険の注意点

開業届と青色申告

業務委託や出張施術を事業として続ける場合は、税務署に「個人事業の開業・廃業等届出書」（開業届）を出します。国税庁の案内では、事業を始めた日から1か月以内に提出するとされています。

あわせて「所得税の青色申告承認申請書」を提出すると、青色申告ができます。青色申告では、複式簿記で記帳し、e-Taxで申告するなどの条件を満たすと、最高65万円の青色申告特別控除を受けられます（国税庁）。申請の期限は、原則としてその年の3月15日まで（1月16日以降に開業した場合は、開業から2か月以内）です。

インボイス制度への向き合い方

2023年10月から、消費税のインボイス制度（適格請求書等保存方式）が始まっています。業務委託の取引先から、インボイス発行事業者の登録をしているか聞かれることがあります。登録すると消費税の申告と納税が必要になるため、登録するかどうかは、取引先の意向や自分の売上を踏まえて判断しましょう。迷う場合は、税務署や税理士に相談できます。

健康保険・年金・住民税

1. 勤務先の社会保険に入っていない場合は、国民健康保険と国民年金に自分で加入する
2. 国民健康保険料や住民税は、前年の所得をもとに決まるため、翌年の支払いに備えてお金を残しておく
3. 国民年金保険料や国民健康保険料は、確定申告で社会保険料控除として差し引ける

退職した年の住民税や確定申告の流れは退職後の住民税と確定申告の記事で解説しています。

業務委託か雇用か、働き方を見直す

業務委託は、働く時間や件数を自分で決めやすい一方で、社会保険や有給休暇がなく、確定申告や保険の手続きも自分で行う必要があります。実態として会社の指示どおりに働いているのに業務委託とされている場合は、労働者として扱われるべきケースもあります。手続きの負担や収入の安定を考えて、雇用で働く選択肢と比べてみるのもよいでしょう。

相談先

• 税務署：確定申告、開業届、青色申告、インボイスの手続き
• 市区町村の窓口：国民健康保険、住民税
• 年金事務所：国民年金
• 税理士：経費の判断や帳簿のつけ方に不安がある場合

よくある質問

業務委託のあん摩マッサージ指圧師は、確定申告が必要ですか？

業務委託の報酬は事業の収入として扱われるのが一般的で、経費を引いた所得があり所得税が発生する場合は、原則として自分で確定申告をする必要があります。期間は翌年の2月16日から3月15日までです。

訪問マッサージのガソリン代は経費になりますか？

業務委託で訪問するための交通費やガソリン代、駐車場代は、事業の経費として差し引けます。私用と兼ねている場合は、仕事で使った割合の分を経費にします。

開業届は出したほうがいいですか？

業務委託や出張施術を事業として続ける場合は、事業を始めた日から1か月以内に税務署へ開業届を出します。青色申告をしたい場合は、青色申告承認申請書もあわせて出しましょう。

インボイス登録はしなければいけませんか？

登録は義務ではありません。登録すると消費税の申告と納税が必要になるため、取引先の意向や自分の売上を踏まえて判断しましょう。迷う場合は税務署や税理士に相談できます。

雇用の治療院と出張施術を掛け持ちしています。確定申告は必要ですか？

給与を受け取っている人は、出張施術などの所得が年間20万円を超えると、原則として確定申告が必要です。20万円以下でも、住民税の申告が必要になる場合があります。

まとめ

• 業務委託の報酬は、原則として自分で確定申告をする
• 交通費や消耗品、研修費、賠償責任保険料などは経費にできる
• 帳簿と領収書は、国税庁の案内に沿って保存する
• 開業届は事業開始から1か月以内。青色申告なら最高65万円の控除を受けられる
• インボイス登録は取引先の意向と売上を踏まえて判断し、保険と住民税の支払いにも備える

治療家コネクトでは、退職や転職のご相談を無料で承っています。業務委託で働き続けたい方も、雇用で安定して働きたい方も、働き方の比較から気軽に相談してください。まずは相談だけでも大丈夫です。